E-Rechnung in der Slowakei

Die Slowakei führt eines der strengsten Rahmenwerke für die obligatorische elektronische Rechnungsstellung in Europa ein. Ab dem 1. Januar 2027unterliegen inländische B2B- und B2G-Transaktionen der strukturierten elektronischen Rechnungsstellung und der digitalen Berichterstattung über ein Peppol-basiertes 5-Ecken-Modell, das auf die EU-Initiative „VAT in the Digital Age“ (ViDA) abgestimmt ist.

Das neue Rahmenwerk ersetzt die herkömmliche Rechnungsstellung per PDF und Papier durch strukturierte, EN 16931-konforme Rechnungen, die über zertifizierte Dienstleister – sogenannte „Digitale Postboten“ – ausgetauscht werden, während die Rechnungsdaten gleichzeitig an die slowakische Finanzverwaltung übermittelt werden.

Thema	Was bedeutet die slowakische E-Rechnungspflicht?
Status	Im Jahr 2026 ist eine freiwillige Einführung möglich. Die verpflichtende E-Rechnungsstellung im B2B- und B2G-Bereich beginnt am 1. Januar 2027.
Wer ist betroffen?	In der Slowakei umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, die Rechnungen für inländische Transaktionen austauschen.
Netzwerk	Peppol-Netzwerk unter Nutzung eines zertifizierten Dienstleisters (Digitálny poštár – Digitaler Postbote).
Formate	EN 16931-konforme XML-Formate, einschließlich UBL 2.1 und CII.
B2G	Bestehende Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung werden bereits über IS EFA abgewickelt.
B2B	Obligatorische strukturierte elektronische Rechnungsstellung ab dem 1. Januar 2027.
B2C	Derzeit von der Verpflichtung ausgenommen.
E-Reporting	Rechnungsdaten müssen elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt werden.
ViDA-Anpassung	Ab 2030 wird eine Ausweitung der grenzüberschreitenden Meldungen und der elektronischen Rechnungsstellung erwartet.

Was ist die slowakische „eFaktúra“-Initiative?

Die slowakische E-Rechnungs-Initiative, oft als „eFaktúra“ bezeichnet, ist ein landesweites Projekt, das darauf abzielt, die Rechnungsbearbeitung zu digitalisieren, Mehrwertsteuerbetrug zu reduzieren, die Steuertransparenz zu verbessern und sich an künftige europäische Meldepflichten anzupassen.

• Strukturierte elektronische Rechnungsstellung
  
• Rechnungsmeldung nahezu in Echtzeit
  
• Peppol-basierten Dokumentenaustausch
  
• Standardisierte Rechnungsformate
  
• Eine stärkere Automatisierung der Steuerprozesse
  

Das 5-Ecken-Modell der Slowakei verstehen

Die Slowakei hat sich für eine Peppol-basierte 5-Ecken-Architekturentschieden, ähnlich den neuen Modellen, die derzeit in mehreren europäischen Ländern umgesetzt werden.

Die Rolle von Peppol in der Slowakei

Die Slowakei hat das Peppol-Interoperabilitäts-Framework offiziell als Grundlage für ihr künftiges E-Invoicing-Ökosystem übernommen. Die Finanzdirektion der Slowakischen Republik fungiert als nationale Peppol-Behörde.

Unternehmen werden Rechnungen über akkreditierte Dienstleister austauschen, die als Digitale Postbotenbezeichnet werden und ähnlich wie Peppol-Zugangspunkte in anderen Ländern funktionieren.

• den sicheren Rechnungsaustausch
• Plattformübergreifende Interoperabilität
• skalierbare europäische Konnektivität
• ViDA-Kompatibilität

Was ist IS EFA?

Das Informationssystem für elektronische Rechnungsstellung (IS EFA)ist die bestehende staatliche E-Invoicing-Plattform der Slowakei für die Rechnungsstellung im öffentlichen Sektor.

• Rechnungsstellung von Unternehmen an Behörden (B2G)
• Rechnungsstellung von Behörde zu Behörde (G2G)
• EN 16931-konforme Rechnungsbearbeitung

Das künftige eFaktúra-Ökosystem baut auf den Erfahrungen mit dem IS EFA auf und vollzieht gleichzeitig den Übergang zu einem umfassenderen, auf Peppol basierenden Modell.

Rechnungsformate

Rechnungen müssen dem europäischen Standard für elektronische Rechnungsstellung EN 16931entsprechen und in strukturierten XML-Formaten vorliegen.

Verbindliche Meldepflichten

Zusätzlich zur elektronischen Rechnungsstellung führt die Slowakei digitale Meldepflichten ein.

• strukturierte Rechnungen elektronisch ausstellen
• Rechnungen über zertifizierte Anbieter versenden
• Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung melden

Ziel ist es, die Umsatzsteuerberichterstattung schrittweise zu automatisieren und letztendlich bestimmte bestehende Umsatzsteuerberichtspflichten zu ersetzen.

Zeitplan für die Einführung in der Slowakei

Wer muss die Vorschriften einhalten?

Die Vorschrift gilt grundsätzlich für inländische Transaktionen, an denen slowakische Unternehmen mit eingetragenem Sitz, Geschäftssitz oder fester Niederlassung in der Slowakei beteiligt sind.

• Inländische B2B-Transaktionen
• Inländische B2G-Transaktionen
• Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen

• Die meisten B2C-Transaktionen
• Bestimmte grenzüberschreitende Transaktionen bis zur künftigen Einführung von ViDA

Praktische Checkliste für Unternehmen

• Prüfen Sie alle inländischen Rechnungsflüsse in der Slowakei.
  
• Überprüfen Sie, ob Ihr ERP-System die Rechnungsformate nach EN 16931 unterstützt.
  
• Prüfen Sie die Anbindung an das Peppol-Netzwerk.
  
• Wählen Sie einen zertifizierten Digital Postbote aus.
  
• Überprüfen Sie die Verfahren zur Rechnungsarchivierung.
  
• Bereiten Sie die Teams für Kreditoren- und Debitorenbuchhaltung auf neue Arbeitsabläufe vor.
  
• Testen Sie im Jahr 2026 den Versand, den Empfang und die Berichterstellung von Rechnungen.
  
• Behalten Sie die Leitlinien der Finanzverwaltung und technische Aktualisierungen im Auge.
  

So unterstützt Descartes die elektronische Rechnungsstellung in der Slowakei

Descartes hilft Unternehmen dabei, sich mithilfe einer skalierbaren, zukunftssicheren Compliance-Plattform auf die eFaktúra-Vorschriften in der Slowakei vorzubereiten.

Ressourcen zur E-Rechnung