La facturation électronique en France
Découvrez comment Descartes aide les entreprises à mettre en œuvre la facturation et la déclaration électroniques en France et dans toute l’Europe, permettant ainsi un échange de factures électroniques sécurisé, conforme et efficace.
Votre processus de facturation électronique est-il prêt pour les prochaines étapes ?
À compter du 1er septembre 2026, toutes les entreprises enregistrées à la TVA et établies en France devront être en mesure de recevoir des factures électroniques structurées. L’obligation d’émettre des factures électroniques sera mise en place par étapes, à partir du 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les entreprises de taille intermédiaire (ETI), et à partir du 1er septembre 2027 pour les PME et les micro-entreprises. La réforme française instaure également l’obligation de déclaration électronique pour les transactions qui ne relèvent pas du champ d’application de la facturation électronique B2B nationale.
Descartes aide les organisations à gérer à la fois les exigences françaises et internationales en matière de facturation électronique grâce à une approche unique et intégrée. Directement et par le biais de notre partenariat avec Avalara, nous connectons les systèmes ERP, comptables et de back-office à des plateformes certifiées d’échange de factures et prenons en charge l’envoi, la réception et la déclaration de factures électroniques conformes.
| Thème | Que signifie l’obligation de facturation électronique en France ? |
|---|---|
| Statut | Réception obligatoire des factures électroniques pour toutes les entreprises concernées à compter du 1er septembre 2026. Les obligations d’émission débutent le 1er septembre 2026 pour les grandes entreprises et les ETI, et le 1er septembre 2027 pour les PME et les micro-entreprises. |
| Qui est concerné ? | Les entreprises assujetties à la TVA et établies en France, y compris celles bénéficiant de régimes d’exonération de TVA. |
| Réseau | L’échange de factures s’effectue via des plateformes agréées par l’État, appelées Plateformes Agréées (PA). |
| Formats | Formats Factur-X, UBL 2.1 et CII conformes à la norme européenne EN 16931. |
| Factures au format PDF | Un fichier PDF envoyé directement par e-mail entre entreprises ne suffit pas pour satisfaire à l’obligation de facturation électronique B2B nationale. Les données facturées structurées doivent être échangées via une plateforme agréée (PA). |
| Factures B2G | La facturation électronique pour les entités du secteur public reste obligatoire via Chorus Pro. |
| Factures B2C et internationales | Généralement hors du champ d’application de l’obligation de facturation électronique B2B nationale, mais soumises aux obligations de déclaration électronique. |
| Déclaration électronique | Déclaration obligatoire des données de transaction et de paiement pour les transactions non couvertes par la facturation électronique B2B nationale. |
| Sanctions | Les entreprises qui ne respectent pas les exigences en matière de facturation électronique s'exposent à une amende de 50 EUR par facture, avec une sanction maximale de 15 000 EUR par année civile. Le non-respect des obligations de déclaration électronique peut entraîner des amendes de 500 euros par transmission, également plafonnées à 15 000 euros par an. En outre, les entreprises utilisant des systèmes de point de vente (POS) non certifiés s’exposent à des amendes de 7 500 euros par système. |
Quelles obligations entreront en vigueur à compter du 1er septembre 2026 ?
La réforme française introduit deux obligations distinctes :
Facturation électronique
Les factures électroniques structurées doivent être échangées pour les transactions B2B nationales entre entreprises enregistrées à la TVA et établies en France. Ces factures doivent transiter par des plateformes d’échange agréées et contenir des données structurées pouvant être traitées automatiquement.
Déclaration électronique
Les transactions non couvertes par l’obligation B2B nationale, y compris de nombreuses transactions B2C et transfrontalières, doivent être déclarées électroniquement auprès de l’administration fiscale française. Certaines informations de paiement doivent également être déclarées le cas échéant.
Qui doit se conformer à l’obligation française de facturation électronique ?
La réforme s’applique à la quasi-totalité des entreprises établies en France et enregistrées à la TVA, quels que soient leur chiffre d’affaires, leur forme juridique ou leur régime fiscal.
Cela inclut :
- Les grandes entreprises
- Les entreprises de taille intermédiaire (ETI)
- Les petites et moyennes entreprises (PME)
- Les micro-entreprises
- Les entreprises bénéficiant d’un régime d’exonération de TVA
Toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques à compter du 1er septembre 2026.
Calendrier de mise en œuvre
1er septembre 2026
- Toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques.
- Les grandes entreprises et les ETI doivent émettre des factures électroniques.
- Les grandes entreprises et les ETI doivent se conformer aux obligations de déclaration électronique.
1er septembre 2027
- Les PME et les micro-entreprises doivent émettre des factures électroniques.
- Les PME et les micro-entreprises sont soumises aux obligations de déclaration électronique.
PA, Factur-X et EN 16931
La France utilise un modèle basé sur des plateformes (appelé « modèle à 5 coins ») plutôt qu’un échange direct de factures entre partenaires commerciaux.
Les factures transitent par des Plateformes Agréées (PA) certifiées et approuvées par l’administration fiscale française. Les PA sont chargées de transmettre les données facturées et les informations de déclaration aux autorités.
Les formats acceptés sont les suivants :
- Factur-X (le format hybride français privilégié, combinant un fichier PDF et des données XML structurées)
- UBL 2.1
- CII (Cross Industry Invoice)
Tous les formats acceptés sont conformes à la norme européenne EN 16931.
En France, le modèle à 5 coins intègre l’administration fiscale française en tant que participant actif au processus d’échange de factures.
Les 5 parties
- Fournisseur (Vendeur)
- PA du fournisseur (Plateforme Agréée)
- PA de l’acheteur
- Acheteur
- PPF / Administration fiscale française (Portail Public de Facturation agissant en tant que plaque tournante réglementaire)
Ce modèle diffère du modèle à 4 parties, dans lequel la facture circule entre les partenaires commerciaux via leurs prestataires de services, mais où l’administration fiscale ne fait pas partie du flux de la transaction.
Qu’en est-il des factures B2G, B2C et internationales ?
B2G
Les factures adressées aux organismes du secteur public français continuent d’être traitées via Chorus Pro, qui reste la plateforme de facturation du secteur public.
B2C
Les factures destinées aux consommateurs ne relèvent généralement pas du champ d’application de la facturation électronique B2B nationale, mais les données transactionnelles associées peuvent néanmoins devoir être déclarées via le processus de déclaration électronique.
Transactions internationales
Les transactions transfrontalières ne sont généralement pas soumises à la facturation électronique B2B nationale française, mais peuvent entraîner des obligations de déclaration électronique.
La facturation électronique en Europe
La réforme française s’inscrit dans le cadre des initiatives européennes plus larges en matière de TVA numérique, notamment le cadre « VAT in the Digital Age » (ViDA).
La déclaration électronique en France
Contrairement à plusieurs autres pays européens, la France met en œuvre à la fois la facturation électronique et la déclaration électronique dans le cadre d’une même réforme.
La déclaration électronique s’applique :
- aux transactions B2C
- aux transactions transfrontalières
- à certaines données de paiement relatives aux services et autres transactions éligibles
L’administration fiscale française utilisera ces informations pour améliorer les contrôles de TVA, réduire la fraude et faciliter l’automatisation future des déclarations de TVA.
Liste de contrôle pratique sur la facturation électronique pour les entreprises
- Cartographiez les flux de facturation nationaux, internationaux, B2B, B2C et du secteur public.
- Déterminez quelles entités juridiques françaises sont concernées et à quelle date.
- Sélectionnez un prestataire agréé (PA) ou un prestataire de services agréé.
- Vérifiez la prise en charge des formats de factures Factur-X, UBL et CII.
- Préparez les systèmes ERP, comptables et financiers en vue de l’intégration à la plateforme.
- Passez en revue les procédures d’archivage, de validation et de gestion des exceptions relatives aux factures.
- Préparez les processus pour répondre aux exigences obligatoires en matière de déclaration électronique.
- Testez l’acheminement des factures et les workflows de conformité avant la date limite applicable.
Comment Descartes facilite la facturation électronique en France
Grâce à un partenariat avec Avalara, certifié en tant qu’opérateur de paiement (PA) français, Descartes aide les entreprises à se conformer aux exigences françaises en matière de facturation électronique et de déclaration électronique grâce à des services sécurisés de connectivité et d’intégration B2B.
Notre solution offre :
- Une connectivité aux plateformes françaises agréées d’échange de factures.
- La prise en charge des formats Factur-X, UBL et autres formats conformes.
- L’intégration avec les systèmes ERP, comptables et de back-office.
- Des workflows automatisés de traitement des factures et de reporting.
- Une prise en charge de la conformité dans plusieurs pays à travers l’Europe.
- Une plateforme évolutive adaptée aux nouvelles exigences en matière de facturation électronique et de reporting numérique.
Nos experts vous accompagnent de l’évaluation initiale à la mise en œuvre, aidant ainsi les organisations à simplifier leur mise en conformité tout en améliorant l’automatisation et la visibilité des factures.
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